FACTURAS TRUCHAS: EL ABC DOMÉSTICO DE LA OPERATORIA, guía práctica para tener de qué hablar en la cola del Banco
La hipótesis que a continuación de detalla es sobre un
empresa bastante menor dentro del mercado.
ACLARACIÓN: EL IVA ES UN IMPUESTO, NO FORMA PARTE DE
GANANCIA ALGUNA. Y DE HECHO SOLO IMPACTA EN EL CONSUMIDOR FINAL YA QUE LA
CADENA COMERCIAL SIEMPRE LO RECUPERA E INCLUSO SUS ACTORES PUEDEN DESCARGARLO
PRIVADAMENTE EN SUS COMPRAS COTIDIANAS. CADA ESLABÓN DE LA CADENA ES UNA SUERTE
DE AGENTE DE RETENCIÓN EL CUAL DEBE TRASLADAR LA DIFERENCIA AL ESTADO… Te
pregunto: ¿Vos te tentarías a tomar algo que no es tuyo por más que esté al
alcance de tu mano, por más que el esfuerzo sea solamente estirar el brazo
cuando nadie te ve? Dicen que el honesto no es aquel que lo es porque nunca fue tentado, sino
aquel que sin ningún tipo de esfuerzo logró vencer a la tentación…
La Empresa X factura en un mes cualquiera $ 1.210.000 ($
1.000.000 + $ 210.000 IVA) y le facturan $ 847.000 ($ 700.000 + $ 147.000)
Por lo tanto debe trasladarle al Estado la diferencia del
IVA: $ 63.000 ($ 210.000 - $ 147.000)
Vamos a convenir entonces que la ganancia neta se
posiciona en los $ 300.000, vale decir
el 30% de lo neto facturado ($ 1.000.000 - $ 700.000). A partir de aquí el
empresario deberá abonar, según la actividad, ganancias, IIBB y demás gastos
que, como estrategia y política empresarial, haya decidido tomar.
El propietario de la Empresa X decide entonces, como
estrategia interna, cercenar la partida estatal y quedarse con una porción del
IVA.
Para ello es necesario adquirir facturas de modo presentarlas
en su declaración de manera reducir esos $ 63.000 que debe aportar, dentro de
un mínimo lógico no sospechable.
La mecánica implica el concurso de Empresas Y que por
fuera de una actividad legal esconden determinados negocios financieros adicionales.
Por ejemplo, comprar facturas para vender facturas. Una suerte de intermediación privada entre
privados.
El precio de venta actual oscila en el 25% del monto de
IVA acordado, en donde una pequeña porción es al contado y el resto se suele
manejar a 30 días.
De manera que en nuestro ejemplo la cosa se daría de este
modo:
El Empresario X decide que ese mes le va a trasladar al Estado,
en concepto de IVA, solamente $ 10.300
en consecuencia su estrategia es limarle al ente recaudador, es decir a todos
nosotros, $ 50.000.
Como dijimos el costo que paga por la operatoria es del
25%, de manera que el precio que abonará dicho Empresario por esos $ 50.000 de
IVA es de $ 12.500.
La Operación le cierra al Empresario X con el siguiente saldo
favorable:
$ 63.000 – $ 10.300 (que le aporta al Estado) - $ 12.500
(que le cobra el Intermediario privado) = Total
$ 40.200 vale decir obtiene un 13.4% de renta adicional.
Por lo tanto su renta total en ese mes fue de $ 340.200
($ 300.000 registrado y $ 40.200 no registrado) Debemos
aclarar que tanto ganancias como IIBB los tributará sobre la base de lo neto registrado.
Hasta allí se puede observar la estrategia empresarial
del último eslabón de la cadena delictiva doméstica.
¿Pero cómo se maneja el negocio en los segmentos de la
producción de facturas y la intermediación?
Estas facturas circulantes no crecen naturalmente de los
yuyos, necesitan de ciertos aditivos non sanctos y que presentan una estricta
relación de complicidad entre la actividad privada en su conjunto y en un todo
de acuerdo para robarle a Estado, reitero, es decir a todos nosotros.
Los intermediarios (Y) se presentan como receptores de
facturas de otras Empresas (Z) que en
oportunidades deben facturar casi obligadamente para no exponerse ante la AFIP,
y esto ocurre debido a que la mayor parte de su actividad, en cuanto a rubros
puntuales, es mayoritariamente oscura. Como contraprestación pagan un pequeño canon
que luego recuperan con creces gracias a ese 25% antes mencionado. Vale decir,
la operatoria es un verdadero circuito en donde intervienen millones de actores
que luego boquean en contra de la corrupción Estatal.
La
emisión de facturas por ventas o trabajos no efectuados por parte del proveedor
del sistema también se debe a la necesidad de blanquear actividades secundarias
no registradas o directamente ilegales, es decir lavar capital para
introducirlo dentro del mercado formal. Recuerdo cuando a la Empresa de
Transportes Flecha Bus se le elevó una causa por fraguar pasajes. Los mismos
choferes denunciaron que la sociedad tenía como mecánica presentar una planilla
de pasajeros completa en donde solamente viajaba un cuarto del pasaje o tal vez
menos. Esto se subsanó en gran parte con la inclusión del DNI en el boleto,
pero tengo entendido que en oportunidades algunos expresos incluyen a bordo a
viajantes que tienen en sus archivos. Sólo una fatalidad en la ruta pondría en evidencia
la maniobra. En este caso el receptor del ticket es absolutamente inocente ya
que nunca se va a enterar que viajó a donde no viajó.
Cuando
hice el curso de lavado dinero y de facturación apócrifa, en mis tiempos de
bancario en el BBVA, recuerdo que los sectores que más evidenciaban este tipo
de manejos eran las empresas de Transportes, en todos sus rubros y los medios
de comunicación. En aquel entonces, hablo del año 1999, los Bancos no estaba
incluidos en el perverso circuito. Hoy leo en el listado de la Afip que uno de
los grandes protagonistas de la operatoria es el sistema bancario y
curiosamente el BBVA aparece en letras de molde con tan honrosa distinción.
Obvio que sin el que compra no habría operatoria, y el
que compra lo hace para estafar al Estado, de manera que en este circuito
privado de corrupción la legislación penal tributaria debería ser muy estricta
en todos sus segmentos.
De todos modos contemplemos que lo que acabo de detallar
es perfectamente conocido por cada Abogado, cada Contador, cada Administrador, cada
Comerciante, cada Distribuidor, cada Productor y cada Empresario, de manera que
la política, plagada de estos actores, no desconoce en lo absoluto dicha
operatoria. Desde el Colegio de Graduados de Ciencias Económicas se calcula que
esta trampa impacta con un piso del 20% con relación la recaudación del IVA. Si
nos detenemos a meditar en cuánto alcanza dicha recaudación nos daremos cuenta
el perjuicio social que ocasiona y la envergadura económica y política que
tienen dichos desvíos.
Me causa gracia la descripción: Lo detallado de los números, la claridad y el orden del texto. Yo no entendía mucho de qué se trataba ya que toda la vida fui docente y nunca estuve en comercio. Lo relacionaba con la evasión, pero entiendo que es más que eso. De todas formas no des ideas. Así como lo pintás parece que es bastante simple afanarle al estado argentino.
ResponderEliminarMuy bueno, Gustavo !!!
ResponderEliminarSencillo, contundente y DIDÁCTICO.
Esta es parte de la famosa "batalla cultural" que hay que dar todos los días, cada vez que en la verdulería (o donde sea) aparece el consabido "...es culpa de la shegua"
Acabás de darme una herramienta poderosa para limarle la conciencia a más de un mamerto que sostiene que los continuos tropiezos de la economía nacional, son responsabilidad exclusiva "del gobierno".
Abrazo patagónico !!!
...
Esa fue la idea Colorado. Fijate que estos crápulas menores como el del ejemplo en una sola movida mensual se quedan, en números redondos, con casi 60 asignaciones universales de un plumazo. Después salen al ruedo a putear por el gasto público.
ResponderEliminarPagaría el IVA contento si los fondos no fueran a pagar AUH, sino Misoprostol e instrumental quirúrgico para abortos. Este país no necesita más gente.
ResponderEliminarEste país necesita gente, pero no gente como vos.Comparto que se posibiliten los abortos legales, seguros y gratuitos, pero tus fundamentos son altamente rezccionarios y egoistas.
EliminarPara complejizar un poco más el tema omití señalar en el post que la gran mayoría de las empresas citadas por la AFIP, por su envergadura y movimiento, son agentes de retención impositiva. Los Bancos desde luego.
ResponderEliminarDidáctico el informe. Los tecnócratas y economicistas suponen que todos sabemos de estas cosas.
ResponderEliminarEsta es la misma sociedad que se desencaja con la corrupción estatal. Muy bueno Gustavo
ResponderEliminarQueda muy claro que hace falta una urgente revision del esquema tributario y de los mecanismos de recaudacion..excelente y didactico
ResponderEliminarSon verdades parciales. La evasion siempre existe y existira. El actual sistema impositivo regresivo y distorsivo incita a la evasion. Mas en Arg donde la gente no percibe que los impuestos le son devueltos en bienes publicos. EL estado tiene recaudacion record pero no le alcanza y tiene deficit hace 4 años. No hay guita que les alcance....
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